ביטוח לאומיNational Insurance
תשלום חובה המועבר למוסד לביטוח לאומי (ביטל"א) מתוך המשכורת. מממן קצבאות כמו אבטלה, נכות ופנסיה. שיעורו נקבע לפי גובה ההכנסה.
זיכוי מסTax Credit
סכום הנמחק ישירות מסכום המס שחייבים לשלם — בניגוד לניכוי שמפחית הכנסה חייבת. זיכוי מס שווה הרבה יותר מניכוי באותו גובה.
החזר מסTax Refund
כסף שמגיע לך בחזרה מרשות המיסים אם שילמת מס רב יותר מחבותך האמיתית. ניתן לתבוע עד 6 שנים אחורה.
הכנסה חייבתTaxable Income
ההכנסה שעליה מחושב המס לאחר הפחתת ניכויים מותרים. ככל שההכנסה החייבת נמוכה יותר — כך המס קטן.
הפקדה לפנסיהPension Contribution
חיסכון לפנסיה שמזכה בהטבת מס. ההפקדה מוכרת כניכוי מהכנסה חייבת ובנוסף מזכה בזיכוי מס ישיר עד תקרה שנתית.
טופס 106Form 106
סיכום שנתי שמעסיק מחויב להנפיק עד סוף ינואר. מפרט את סך ההכנסות, ניכויי המס, הפקדות לפנסיה ונקודות הזיכוי שנוצלו במהלך השנה.
מדרגות מסTax Brackets
שיטת מיסוי שבה חלק מההכנסה ממוסה בשיעורים עולים: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47%, 50%. כל שקל נוסף ממוסה לפי המדרגה הרלוונטית.
מס בריאותHealth Tax
תשלום חובה המועבר לקופת חולים דרך ביטוח לאומי. שיעורו נקבע לפי ההכנסה ומממן את שירותי הבריאות הציבוריים.
מס שוליMarginal Tax
שיעור המס שחל על השקל הבא שמרוויחים — כלומר על החלק העליון של ההכנסה. בישראל המס השולי המרבי הוא 50% לבעלי הכנסות גבוהות.
נקודות זיכויTax Credit Points
מנגנון הפחתת מס שכל נקודה שווה ₪2,904 בשנה (2025). כל אחד מקבל נקודות בסיסיות, ויש נקודות נוספות לילדים, תואר אקדמי, נכות ועוד.
ניכוי במקורTax Withholding
מס שהמעסיק מנכה ישירות מהמשכורת ומעביר לרשות המיסים מדי חודש. אם הניכוי גבוה מחבות המס האמיתית — מגיע החזר.
ניכוי מסTax Deduction
הפחתת הכנסה חייבת לפני חישוב המס. למשל, הפקדות לפנסיה ותשלומי ריבית משכנתא מוכרים כניכוי ומקטינים את בסיס המס.
סעיף 46Section 46
סעיף בפקודת מס הכנסה המאפשר הטבת מס על תרומות לעמותות מוכרות. התורם מקבל זיכוי מס של 35% מסכום התרומה מעל ₪207 בשנה.
פטור ממסTax Exemption
פטור מלא מתשלום מס על הכנסה מסוג מסוים. למשל, פיצויי פיטורים עד תקרה, קצבת נכות, ורווחים מקרן השתלמות לאחר שש שנים.
פקיד שומהTax Assessor
הגורם ברשות המיסים האחראי על בדיקת דוחות מס ושומות. לכל אזור יש פקיד שומה, וניתן לפנות אליו ישירות או דרך נציג.
קרן השתלמותTraining Fund
חיסכון לשכירים שמזכה בהטבת מס: הפקדת המעסיק (עד 7.5% משכר) פטורה ממס. לאחר שש שנים הכסף נזיל ופטור ממס רווחי הון.
שומהTax Assessment
קביעת סכום המס הסופי שחייבים לשלם על ידי רשות המיסים. השומה יכולה לאשר את הדוח שהוגש, לתקנו, או לבצע שומה לפי מיטב השפיטה.
שנת מסTax Year
תקופת 12 חודשים מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר שבה מחושבת חבות המס. ניתן להגיש בקשה להחזר עבור כל שנת מס בנפרד.
תושב ישראלIsraeli Resident
מי שמרכז חייו בישראל לצרכי מס — נקבע לפי מבחני מגורים, משפחה ועסקים. תושב ישראל חייב בדיווח על הכנסות מכל העולם.
תיאום מסTax Coordination
תהליך שמתאם את ניכוי המס כשיש יותר ממעסיק אחד. ללא תיאום, כל מעסיק מנכה מס כאילו הוא היחיד — וסך הניכויים עלול להיות גבוה מדי או נמוך מדי.